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《慈善法》實(shí)施 數(shù)家慈善信托搶灘潮頭

2016-09-06 來源 :公益時(shí)報(bào)??作者 : 張明敏


9月5日,上海首單永續(xù)型慈善信托項(xiàng)目——“藍(lán)天至愛1號(hào)”在上海市慈善基金會(huì)正式設(shè)立。

本報(bào)記者 張明敏

《慈善法》通過后,包括捐款人、社會(huì)組織、信托公司在內(nèi)的各方就已經(jīng)開始探討設(shè)立慈善信托的可能。9月1日,《慈善法》正式實(shí)施,慈善信托成為可能。

包括“國(guó)投泰康信托2016年國(guó)投慈善1號(hào)慈善信托”、“國(guó)投泰康信托2016年真愛夢(mèng)想1號(hào)教育慈善信托”、愛飛客慈善信托、“中國(guó)平安教育發(fā)展慈善信托計(jì)劃”、“中誠(chéng)信托2016年度博愛助學(xué)慈善信托”在內(nèi)的多個(gè)慈善信托計(jì)劃迅速履行備案手續(xù)。

那么慈善信托的頭把交椅究竟花落誰家,這些慈善信托又分別會(huì)按照怎樣的模式投入慈善事業(yè)呢?

頭把交椅花落誰家?

搶在《慈善法》實(shí)施的第一時(shí)間設(shè)立慈善信托,意欲吸引關(guān)注和曝光,占領(lǐng)市場(chǎng)先機(jī),這成了各地?cái)?shù)個(gè)“首單”慈善信托設(shè)立者的心理寫照。

9月1日,國(guó)投泰康信托有限公司完成了兩份慈善信托合同的簽訂,并將備案材料遞交北京市民政局審核。這兩份信托產(chǎn)品分別為“國(guó)投泰康信托2016年國(guó)投慈善1號(hào)慈善信托”和“國(guó)投泰康信托2016年真愛夢(mèng)想1號(hào)教育慈善信托”(以下分別簡(jiǎn)稱“國(guó)投慈善1號(hào)”和“真愛夢(mèng)想1號(hào)”)。

幾乎同時(shí),中航信托股份有限公司也在北京推出其首單慈善信托——“愛飛客慈善信托”,規(guī)模數(shù)百萬人民幣。

同一天,深圳也有消息傳出,“中國(guó)平安教育發(fā)展慈善信托計(jì)劃”在深圳市民政局完成備案,成為深圳首個(gè)慈善信托計(jì)劃。

不過,也有欲“先發(fā)制人”者提前一天就做出了動(dòng)作——8月31日,中誠(chéng)信托有限責(zé)任公司推出了“中誠(chéng)信托2016年度博愛助學(xué)慈善信托”。

又一塊待分的蛋糕

在信托公司紛紛布局慈善信托的背后,則是國(guó)內(nèi)對(duì)慈善資金來源的較大需求,而此前按《信托法》設(shè)立的“公益信托”卻體量甚小。

根據(jù)《中國(guó)信托業(yè)發(fā)展報(bào)告(2013—2014)》統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明,截至2013年底,信托公司開展公益信托以及類公益信托項(xiàng)目總計(jì)39個(gè),資金總額129.17億元,僅相當(dāng)于全國(guó)信托資產(chǎn)的約1%。

而《慈善法》對(duì)慈善信托的著墨之重,令各方力量蠢蠢欲動(dòng)。

作為公益慈善事業(yè)的試驗(yàn)田,深圳市已經(jīng)連續(xù)兩年將慈善信托試點(diǎn)納入市政府重點(diǎn)工作。

《慈善法》實(shí)施的前一天,深圳市民政局召開新聞發(fā)布會(huì),副局長(zhǎng)侯伊莎就表示:“近期,注冊(cè)地在深圳的平安信托有限公司、深圳壹基金公益基金會(huì)、深圳市社會(huì)公益基金會(huì)等信托公司和慈善組織已經(jīng)在為首批慈善信托計(jì)劃開展籌備工作,深圳市民政局也積極參與前期籌備調(diào)研工作,并給予政策指導(dǎo),首批慈善信托備案工作已經(jīng)準(zhǔn)備就緒。總體而言,深圳具備在《慈善法》實(shí)施之后率先落地實(shí)施慈善信托的基本條件。”

搶灘姿勢(shì)一:信托+慈善組織

作為首批“搶灘登陸”的數(shù)支慈善信托,它們以何種“姿勢(shì)”占領(lǐng)陣地自然也成了關(guān)注的焦點(diǎn)。

按照《慈善法》的規(guī)定,“慈善信托的受托人,可以由委托人確定其信賴的慈善組織或者信托公司擔(dān)任”,但從已發(fā)布的慈善信托來看,大多數(shù)仍然將信托公司作為受托人,而把慈善組織放在“公益項(xiàng)目執(zhí)行人”或“合作機(jī)構(gòu)”的位置。

國(guó)投泰康信托有限公司研究發(fā)展部總經(jīng)理和晉予介紹,“真愛夢(mèng)想1號(hào)”的委托人為國(guó)投泰康信托公司員工,通過前期員工愛心捐款募集到82萬元,信托期限為3年,受益人為全國(guó)中小學(xué)校師生,上海真愛夢(mèng)想公益基金會(huì)為公益項(xiàng)目執(zhí)行人,每年按一定比例接受信托資金捐助。

上海真愛夢(mèng)想公益基金會(huì)品牌總監(jiān)牛曉在接受《公益時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)表示:“基金會(huì)將按照委托方意愿全力做好公益項(xiàng)目,并提供積極有建設(shè)性的意見。慈善信托將作為基金會(huì)籌款資金來源的一個(gè)有效渠道,成為基金會(huì)籌款渠道的補(bǔ)充。”

而這種“信托+慈善組織”的組合也是各家普遍采取的模式。

在“中誠(chéng)信托2016年度博愛助學(xué)慈善信托”中,中誠(chéng)信托擔(dān)任受托人,負(fù)責(zé)慈善信托的設(shè)立、管理等事項(xiàng),由北京市美疆助學(xué)基金會(huì)負(fù)責(zé)資助項(xiàng)目的選定,信托本金及收益全部用于捐贈(zèng),促進(jìn)貧困地區(qū)教育事業(yè)發(fā)展;在“愛飛客慈善信托”中,委托人為中航資本、中航通飛、中航信托工會(huì),廣東省愛飛客公益基金會(huì)為“合作慈善機(jī)構(gòu)”。

不難看出,業(yè)界對(duì)慈善組織成為受托人還持保留態(tài)度,其原因不外乎如下:一是難以保值增值?;饡?huì)在管理和運(yùn)用信托財(cái)產(chǎn)方面缺乏足夠科學(xué)性的指導(dǎo);二是規(guī)避資金濫用,對(duì)慈善組織的信心仍然不足。

但慈善組織在開展慈善項(xiàng)目上的優(yōu)勢(shì)也是顯而易見的,所以信托公司與其開展合作,有利于慈善目的更有效的實(shí)現(xiàn),有利于互利共贏的實(shí)現(xiàn)。

搶灘姿勢(shì)二:量身定制

與此同時(shí),有兩支為委托人“量身定制”的慈善信托成為亮點(diǎn)。

國(guó)投泰康發(fā)布的另一支“國(guó)投慈善1號(hào)”慈善信托,其委托人為國(guó)家開發(fā)投資公司,監(jiān)察人為上海錦天城律師事務(wù)所,規(guī)模3000萬(前期每年投入1000萬元),期限5年,受益人為貧困地區(qū)生活困難的群眾、貧困學(xué)生。

按發(fā)布方的說法,這是國(guó)內(nèi)第一支由央企作為委托人設(shè)立的慈善信托,是為委托人量身定制、以委托人慈善需求為核心而設(shè)計(jì)的慈善信托。

中國(guó)平安推出的“中國(guó)平安教育發(fā)展慈善信托計(jì)劃”則是我國(guó)首支永續(xù)型集合慈善信托,計(jì)劃規(guī)模1000萬元,全部來自平安集團(tuán)、下屬子公司的自有資金及內(nèi)部員工的捐贈(zèng),專注用于教育慈善領(lǐng)域。

據(jù)了解,與一般慈善信托計(jì)劃設(shè)定2~5年的存續(xù)期不同,“中國(guó)平安教育發(fā)展慈善信托計(jì)劃”不設(shè)置預(yù)計(jì)存續(xù)期限,可永久存續(xù)。而平安信托作為該信托計(jì)劃的受托人,將對(duì)信托投資采取相對(duì)保守的投資策略,主要投資于固定收益類產(chǎn)品、現(xiàn)金管理類產(chǎn)品。在追求穩(wěn)定收益的前提下,通過投資權(quán)益類產(chǎn)品保證資金長(zhǎng)期抗通脹能力。

中國(guó)公益研究院慈善信托研究中心主任高傳捷表示:“慈善信托作為新型的慈善方式,能夠更好地反映委托人的意愿,將有助于有針對(duì)性地解決慈善機(jī)構(gòu)發(fā)展中存在的系列問題,帶動(dòng)慈善事業(yè)向更透明、更高效的方向發(fā)展,成為推動(dòng)我國(guó)慈善事業(yè)發(fā)展的重要力量。”

“本土化”是眼下最大挑戰(zhàn)

《慈善法》將慈善信托的設(shè)立確立為備案制,是眼下慈善信托集中開花的原因之一。但不可忽視的是,本土化仍是我國(guó)整個(gè)信托制度面臨的一個(gè)最大的問題。

“我國(guó)的信托制度是舶來品,更多按照國(guó)外方式引入,在中國(guó)的本土化,將面臨更大的挑戰(zhàn)。”日前,中國(guó)信托業(yè)協(xié)會(huì)非會(huì)員理事、錦天城律師事務(wù)所高級(jí)合伙人李憲明在媒體舉辦的“公益中國(guó)九人行——‘中國(guó)式’慈善信托的機(jī)遇和挑戰(zhàn)”節(jié)目中表示。

李憲明說,從制度設(shè)計(jì)來看,慈善信托是對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)捐贈(zèng)制度的補(bǔ)充,因此,還會(huì)涉及《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》。但是,《慈善法》與《信托法》在立法原理和具體條款表述上都有差異,實(shí)踐中不同的人、不同的部門可能有不同理解,產(chǎn)生歧義。慈善信托制度與公益信托制度需要磨合,與現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)管理制度、一些涉及慈善活動(dòng)的相關(guān)法律之間需要相互適應(yīng)。慈善信托一旦設(shè)立,就會(huì)面臨信托制度本身在我國(guó)遇到的普遍性難題,包括財(cái)產(chǎn)過戶制度、信托財(cái)產(chǎn)登記制度、信托稅收制度等。

李憲明表示,當(dāng)前慈善信托在立法和實(shí)踐中只是起步階段,未來還充滿不確定因素?!洞壬品ā芬?guī)定的慈善信托稅收優(yōu)惠制度還缺乏配套政策,慈善組織、信托公司各自角色定位仍需要探索。慈善信托制度深入民心,根植于老百姓的日常生活將是一個(gè)長(zhǎng)期過程,需要人們的精心呵護(hù)。

對(duì)話

北京師大中國(guó)公益研究院

慈善信托研究中心主任高傳捷

《公益時(shí)報(bào)》:慈善信托和公益信托是什么關(guān)系?

高傳捷:慈善信托屬于公益信托。慈善信托是以信用為基礎(chǔ)的法律行為,涉及委托人、受托人、受益人三方面。

《公益時(shí)報(bào)》:慈善信托行為屬于捐贈(zèng)嗎?

高傳捷:慈善信托行為視同為捐贈(zèng)行為,即委托人將財(cái)富委托給受托人后將不再屬于委托人,不能撤銷。目前來看,1999年9月1日實(shí)施的《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》對(duì)公民捐贈(zèng)有規(guī)定,公民捐給慈善組織的財(cái)富即被認(rèn)為屬于社會(huì)資產(chǎn),不再屬于捐贈(zèng)人。但這部法律并未對(duì)慈善信托有所規(guī)定,慈善信托是社會(huì)財(cái)富的單向轉(zhuǎn)移,方式不一樣,結(jié)果卻一樣,財(cái)富均用于解決社會(huì)問題,所以我們將慈善信托行為視同為捐贈(zèng)行為。只要財(cái)產(chǎn)交給了慈善信托,就屬于社會(huì)公共財(cái)產(chǎn)。

《公益時(shí)報(bào)》:慈善信托有哪些具體形式?

高傳捷:慈善信托有三種形式。第一,運(yùn)用委托人信托本金產(chǎn)生的收益部分用于公益;第二,把信托全部本金直接轉(zhuǎn)移給受托方,即委托方實(shí)現(xiàn)信托行為,受托方馬上捐出去;第三,運(yùn)用委托人信托本金的一部分進(jìn)行捐贈(zèng),另外一部分留下產(chǎn)生信托收益。不管哪種方式實(shí)現(xiàn)慈善信托,完全取決于委托人自己。

《公益時(shí)報(bào)》:慈善信托與稅收存在怎樣的關(guān)系?

高傳捷:按照《慈善法》第五章第四十五條之規(guī)定,設(shè)立慈善信托應(yīng)當(dāng)在慈善信托文件簽訂之日起七日內(nèi),將相關(guān)文件向受托人所在地縣級(jí)以上人民政府民政部門備案。未按照前款規(guī)定將相關(guān)文件報(bào)民政部門備案的,不享受稅收優(yōu)惠。

公民將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給慈善事業(yè),相對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說是減少稅收收入,但對(duì)于公益慈善事業(yè)來說,大量資金進(jìn)入?yún)s是多收入。大量社會(huì)資源進(jìn)入公益慈善領(lǐng)域當(dāng)然是好事,這將使得國(guó)家對(duì)于公眾事業(yè)的投入減少,民間的資源增加。

對(duì)于慈善信托,國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)免稅稅額越多,說明私人財(cái)產(chǎn)向公益慈善領(lǐng)域轉(zhuǎn)移得越多,大頭財(cái)產(chǎn)是公益慈善事業(yè)拿走,少量的由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。

《公益時(shí)報(bào)》:各國(guó)慈善信托或公益信托的表現(xiàn)形式有何區(qū)別?

高傳捷:慈善信托是一種慈善工具,各國(guó)都不一樣。即使采用了信托制度,對(duì)于制度如何發(fā)揮功能也有著不同要求,各國(guó)從國(guó)情出發(fā),均處于不斷探索期。

在英國(guó),慈善信托和慈善商業(yè)公司各占一半,英國(guó)允許慈善組織興辦商業(yè)公司,利用稅收調(diào)解鼓勵(lì)促進(jìn)慈善事業(yè)發(fā)展;在美國(guó),大多數(shù)基金會(huì)均執(zhí)行信托制度;在日本,公益信托只能接受金錢作為信托財(cái)產(chǎn),也只能作用于資助型項(xiàng)目的運(yùn)用。

這是一種制度經(jīng)濟(jì)學(xué)。利用信托和捐贈(zèng)兩種形式做好事均有制度優(yōu)勢(shì),看誰發(fā)展得好。這印證著中國(guó)一句老話,“一花獨(dú)放不是春,百花齊放春滿園”。