作為一種新型的慈善方式，近年來慈善信托頻頻進(jìn)入公眾視野，越來越多的企業(yè)、社會(huì)組織、個(gè)人成立了慈善信托。慈善信托主要聚焦在什么領(lǐng)域？受托人主要是誰？社會(huì)組織是否正在積極擔(dān)任慈善信托的受托或委托人？

    9月1日，《中華人民共和國(guó)慈善法》實(shí)施五周年，也是我國(guó)慈善信托誕生五周年之際，中誠(chéng)信托慈善信托工作室發(fā)布《2021年度慈善信托研究報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》），系統(tǒng)總結(jié)了慈善信托五周年發(fā)展成績(jī)和特征。

    《2021年度慈善信托研究報(bào)告》發(fā)布：

    我國(guó)慈善事業(yè)蓬勃發(fā)展

    黨的十九屆四中全會(huì)以來，“發(fā)揮第三次分配作用，發(fā)展慈善等社會(huì)公益事業(yè)”被納入我國(guó)推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要制度安排。2021年8月，中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)第十次會(huì)議進(jìn)一步明確要“構(gòu)建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調(diào)配套的基礎(chǔ)性制度安排”。這是繼慈善法頒布實(shí)施后，黨和國(guó)家大力對(duì)發(fā)展公益慈善事業(yè)、進(jìn)行收入分配格局調(diào)整的重大部署，對(duì)慈善事業(yè)的發(fā)展提出了新要求。

    社會(huì)組織的地位逐年凸顯，各地持續(xù)推進(jìn)慈善行業(yè)規(guī)范發(fā)展。2021年以來，福建、山東、湖北、廣州市分別制定《福建省慈善事業(yè)促進(jìn)辦法》《山東省慈善條例》《湖北省慈善條例》《廣州市慈善促進(jìn)條例》，促進(jìn)地方慈善事業(yè)發(fā)展，具體表現(xiàn)在：簡(jiǎn)化登記手續(xù)、推動(dòng)慈善數(shù)據(jù)共享、加強(qiáng)人才培養(yǎng)、將應(yīng)急慈善活動(dòng)納入突發(fā)事件應(yīng)對(duì)體系等。截至2021年8月31日，在全國(guó)民政部門登記慈善組織9367家，其中具有公開募捐資格的慈善組織2347家。取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的慈善組織4136家。

    在慈善信托運(yùn)行評(píng)估制度方面，去年廣州市率先出臺(tái)慈善信托評(píng)估指引，明確了評(píng)估原則、對(duì)象和內(nèi)容、組織和職責(zé)、評(píng)估程序等事項(xiàng)，涉及慈善信托的規(guī)范管理、慈善目的的實(shí)現(xiàn)、慈善信托的運(yùn)用效益和綜合評(píng)價(jià)等四個(gè)一級(jí)指標(biāo)和六十八項(xiàng)具體評(píng)估指標(biāo)，明確每項(xiàng)具體指標(biāo)的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、證明資料及分值。

    第五年新增備案數(shù)量下滑

    《報(bào)告》顯示，自《慈善法》2016年9月實(shí)施以來，五年累計(jì)備案的慈善信托數(shù)量達(dá)633單，財(cái)產(chǎn)規(guī)模達(dá)34.87億元。

    第一年（2016年9月1日-2017年8月31日）共備案42單慈善信托，備案財(cái)產(chǎn)規(guī)模為8.29億元。第二年（2017年9月1日-2018年8月31日）備案59單，規(guī)模為7.93億元。第三年（2018年9月1日-2019年8月31日）共備案130單，規(guī)模為7.48億元。第四年（2019年9月1日-2020年8月31日）共備案224單，規(guī)模為9.28億元。第五年（2020年9月1日-2021年8月31日，亦稱“本年度”）共備案178單，規(guī)模為1.88億元，下滑明顯。

    《報(bào)告》認(rèn)為，第三年和第四年受脫貧攻堅(jiān)和抗擊疫情需求推動(dòng)，慈善信托備案數(shù)量保持了高速增長(zhǎng)；隨著脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)取得全面勝利，新冠疫情得到有效控制，第五年慈善信托備案數(shù)量回歸到正常增長(zhǎng)區(qū)間。此外，慈善信托備案呈現(xiàn)一定的季節(jié)規(guī)律，除2020年受疫情的特殊影響外，備案時(shí)間主要集中在三四季度，尤其以12月備案數(shù)量最為集中。

    規(guī)模分布方面，第五年各區(qū)間的慈善信托備案數(shù)量出現(xiàn)同比下滑：規(guī)模在100萬以下的慈善信托為137單，規(guī)模在100萬元（含）-1000萬元區(qū)間的慈善信托數(shù)量為34單，規(guī)模在1000萬元（含）-1億元區(qū)間的慈善信托數(shù)量為7單，且首次沒有出現(xiàn)億元以上的慈善信托。

    甘肅、浙江累計(jì)備案最多

    《報(bào)告》顯示，慈善信托備案的地區(qū)已覆蓋全國(guó)28個(gè)省、直轄市和自治區(qū)，中國(guó)大陸只有西藏、廣西、寧夏還未覆蓋。第五年新備案的慈善信托覆蓋了全國(guó)19個(gè)省、直轄市和自治區(qū)，覆蓋地域與前四年基本持平。其中，湖南省在2021年首次成功備案慈善信托項(xiàng)目“財(cái)信信托—南峰助學(xué)慈善信托”，于6月30日在湖南省民政廳備案。

    在地區(qū)分布方面，甘肅、浙江是累計(jì)慈善信托備案數(shù)量最多的，分別達(dá)到130單和109單，也是僅有兩個(gè)數(shù)量過百的省級(jí)行政區(qū)域。其次是陜西省49單，北京市48單，廣東省43單，青海省34單，天津市33單，江蘇省30單，四川省25單，上海市20單。上述10個(gè)省份的市場(chǎng)份額合計(jì)占82.31%。在第五年新增備案數(shù)量最多的省市依然是浙江、甘肅、陜西三地。

    規(guī)模方面，已有7個(gè)省市的慈善信托累計(jì)規(guī)模過億，分別為浙江省（10.2億元）、甘肅?。?.6億元）、廣東?。?.1億元）、江蘇省（1.8億元）、北京市（1.5億元）、上海市（1.5億元）、河南?。?.1億元），隨后是山東、陜西、安徽。上述10個(gè)省市的累計(jì)慈善信托規(guī)模總和超過全國(guó)的93%。

    慈善機(jī)構(gòu)委托人快速增長(zhǎng)

    受托人方面，截至2021年8月31日，已有88家機(jī)構(gòu)擔(dān)任慈善信托的受托人，其中包括信托公司60家，慈善組織28家。由信托公司擔(dān)任單一受托人的慈善信托數(shù)量為570單，由慈善組織擔(dān)任單一受托人的為15單，信托公司與慈善組織共同擔(dān)任受托人的為48單。在本年度，有34家信托公司和5家慈善組織擔(dān)任慈善信托受托人，其中4家信托公司和2家慈善組織為首次擔(dān)任受托人，分別為交銀國(guó)際信托、財(cái)信信托、國(guó)民信托、中糧信托、溫州市甌海區(qū)慈善總會(huì)和廣州悅爾公益基金會(huì)。

    萬向信托和廣大信托是慈善信托累計(jì)備案數(shù)量和財(cái)產(chǎn)規(guī)模均列入前兩名的受托人。前者受托72單、備案財(cái)產(chǎn)規(guī)模達(dá)10.0億元，后者受托130單、備案財(cái)產(chǎn)規(guī)模達(dá)7.6億元，兩家機(jī)構(gòu)的規(guī)模之和超過全部慈善信托財(cái)產(chǎn)規(guī)模（34.87億元）的一半。值得注意的是，第五年新備案慈善信托數(shù)量最多的兩家受托人同樣為萬向信托和光大信托，前者受托41單、規(guī)模達(dá)5869萬元，后者受托35單、規(guī)模達(dá)3129萬元。

    分析慈善信托的累計(jì)數(shù)量和財(cái)產(chǎn)規(guī)模，前十名里均有9家為信托公司，僅1家為慈善組織。其中，備案數(shù)量最多的慈善組織是天津市福老基金會(huì)（22單），財(cái)產(chǎn)規(guī)模最多的慈善組織是廣東省和的慈善基金會(huì)（4.9億元）。

    委托人方面，由慈善機(jī)構(gòu)和個(gè)人作為委托人的慈善信托數(shù)量增長(zhǎng)顯著。過去，企業(yè)是當(dāng)年備案慈善信托中委托人的首要來源，歷年由企業(yè)擔(dān)任委托人的慈善信托依次有14單、19單、54單、113單，占比超過三成甚至五成，但第五年僅有29單由企業(yè)擔(dān)任委托人的慈善信托，占比跌至16.29%。相對(duì)地，由慈善機(jī)構(gòu)作為委托人的慈善信托有79單（比上一年增加25單），由個(gè)人作為委托人的慈善信托有30單（比上一年增加7單），增長(zhǎng)迅速。

    《報(bào)告》認(rèn)為，慈善機(jī)構(gòu)委托人快速增長(zhǎng)的原因主要有兩個(gè)方面：一是不論企業(yè)還是個(gè)人設(shè)立慈善信托的稅收優(yōu)惠政策訴求，需要通過向慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)并由其擔(dān)任委托人來實(shí)現(xiàn)；二是隨著慈善信托宣傳推廣，慈善機(jī)構(gòu)加深了對(duì)慈善信托的認(rèn)識(shí)，并開展了更多嘗試和復(fù)制。

    以浙江為例，區(qū)縣一級(jí)的慈善組織表現(xiàn)顯著。目前杭州市高新區(qū)、臨安區(qū)、錢塘新區(qū)、桐廬縣、富陽區(qū)、余杭區(qū)、建德市慈善總會(huì)等區(qū)縣級(jí)慈善組織與萬向信托合作設(shè)立20余單慈善信托，杭州市蕭山區(qū)、拱墅區(qū)、上城區(qū)、下城區(qū)、江干區(qū)等區(qū)級(jí)慈善組織與杭工商信托合作設(shè)立10余單慈善信托。

    教育和扶貧為主要領(lǐng)域

    在慈善信托目的方面，單一目的慈善信托共412單，占比達(dá)到65.09%；多重目的慈善信托共125單，占比19.75%；綜合目的慈善信托共96單，占比超過15%。

    《報(bào)告》統(tǒng)計(jì)和分析了過去五年的慈善信托，發(fā)現(xiàn)涉及教育的慈善信托共有180單，涉及扶貧的慈善信托共有173單。另有涉及衛(wèi)生領(lǐng)域的慈善信托137單，這與2020年以來大量以抗擊新冠肺炎疫情為目的的慈善信托的設(shè)立有關(guān)。

    如今，鄉(xiāng)村振興慈善信托正在積極開展中，已有10單以鄉(xiāng)村振興、美麗鄉(xiāng)村、智慧鄉(xiāng)村等主題的慈善信托完成備案，如“中誠(chéng)信托2020年度善愛·臨洮扶貧鄉(xiāng)村振興慈善信托”“五礦信托—三江源鄉(xiāng)村振興”系列慈善信托等。

    《報(bào)告》認(rèn)為，隨著我國(guó)開啟全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國(guó)家新征程，促進(jìn)全體人民共同富裕擺在了更加重要的位置。慈善信托能成為三次分配的重要方式。

    一方面，慈善信托能成為實(shí)現(xiàn)家族慈善的理想方式。不僅有助于家族基業(yè)永續(xù)傳承，也能為推動(dòng)社會(huì)和諧有序發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

    另一方面，慈善信托具有目的全面、管理專業(yè)等優(yōu)勢(shì)，可以全面服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略推進(jìn)中的各項(xiàng)幫扶需求，同時(shí)，其“信托”金融優(yōu)勢(shì)有助于發(fā)揮金融工具的聯(lián)合作用，整合各方資源，持續(xù)性能穩(wěn)固鄉(xiāng)村振興成果。（圖表來源：《2021年度慈善信托研究報(bào)告》）

    （馬興帆/整理）