作為一種新型的慈善方式，近年來慈善信托頻頻進入公眾視野，越來越多的企業(yè)、社會組織、個人成立了慈善信托。慈善信托主要聚焦在什么領域？受托人主要是誰？社會組織是否正在積極擔任慈善信托的受托或委托人？

    9月1日，《中華人民共和國慈善法》實施五周年，也是我國慈善信托誕生五周年之際，中誠信托慈善信托工作室發(fā)布《2021年度慈善信托研究報告》（以下簡稱《報告》），系統(tǒng)總結了慈善信托五周年發(fā)展成績和特征。

    《2021年度慈善信托研究報告》發(fā)布：

    我國慈善事業(yè)蓬勃發(fā)展

    黨的十九屆四中全會以來，“發(fā)揮第三次分配作用，發(fā)展慈善等社會公益事業(yè)”被納入我國推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要制度安排。2021年8月，中央財經(jīng)委員會第十次會議進一步明確要“構建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調配套的基礎性制度安排”。這是繼慈善法頒布實施后，黨和國家大力對發(fā)展公益慈善事業(yè)、進行收入分配格局調整的重大部署，對慈善事業(yè)的發(fā)展提出了新要求。

    社會組織的地位逐年凸顯，各地持續(xù)推進慈善行業(yè)規(guī)范發(fā)展。2021年以來，福建、山東、湖北、廣州市分別制定《福建省慈善事業(yè)促進辦法》《山東省慈善條例》《湖北省慈善條例》《廣州市慈善促進條例》，促進地方慈善事業(yè)發(fā)展，具體表現(xiàn)在：簡化登記手續(xù)、推動慈善數(shù)據(jù)共享、加強人才培養(yǎng)、將應急慈善活動納入突發(fā)事件應對體系等。截至2021年8月31日，在全國民政部門登記慈善組織9367家，其中具有公開募捐資格的慈善組織2347家。取得公益性捐贈稅前扣除資格的慈善組織4136家。

    在慈善信托運行評估制度方面，去年廣州市率先出臺慈善信托評估指引，明確了評估原則、對象和內容、組織和職責、評估程序等事項，涉及慈善信托的規(guī)范管理、慈善目的的實現(xiàn)、慈善信托的運用效益和綜合評價等四個一級指標和六十八項具體評估指標，明確每項具體指標的評分標準、證明資料及分值。

    第五年新增備案數(shù)量下滑

    《報告》顯示，自《慈善法》2016年9月實施以來，五年累計備案的慈善信托數(shù)量達633單，財產規(guī)模達34.87億元。

    第一年（2016年9月1日-2017年8月31日）共備案42單慈善信托，備案財產規(guī)模為8.29億元。第二年（2017年9月1日-2018年8月31日）備案59單，規(guī)模為7.93億元。第三年（2018年9月1日-2019年8月31日）共備案130單，規(guī)模為7.48億元。第四年（2019年9月1日-2020年8月31日）共備案224單，規(guī)模為9.28億元。第五年（2020年9月1日-2021年8月31日，亦稱“本年度”）共備案178單，規(guī)模為1.88億元，下滑明顯。

    《報告》認為，第三年和第四年受脫貧攻堅和抗擊疫情需求推動，慈善信托備案數(shù)量保持了高速增長；隨著脫貧攻堅戰(zhàn)取得全面勝利，新冠疫情得到有效控制，第五年慈善信托備案數(shù)量回歸到正常增長區(qū)間。此外，慈善信托備案呈現(xiàn)一定的季節(jié)規(guī)律，除2020年受疫情的特殊影響外，備案時間主要集中在三四季度，尤其以12月備案數(shù)量最為集中。

    規(guī)模分布方面，第五年各區(qū)間的慈善信托備案數(shù)量出現(xiàn)同比下滑：規(guī)模在100萬以下的慈善信托為137單，規(guī)模在100萬元（含）-1000萬元區(qū)間的慈善信托數(shù)量為34單，規(guī)模在1000萬元（含）-1億元區(qū)間的慈善信托數(shù)量為7單，且首次沒有出現(xiàn)億元以上的慈善信托。

    甘肅、浙江累計備案最多

    《報告》顯示，慈善信托備案的地區(qū)已覆蓋全國28個省、直轄市和自治區(qū)，中國大陸只有西藏、廣西、寧夏還未覆蓋。第五年新備案的慈善信托覆蓋了全國19個省、直轄市和自治區(qū)，覆蓋地域與前四年基本持平。其中，湖南省在2021年首次成功備案慈善信托項目“財信信托—南峰助學慈善信托”，于6月30日在湖南省民政廳備案。

    在地區(qū)分布方面，甘肅、浙江是累計慈善信托備案數(shù)量最多的，分別達到130單和109單，也是僅有兩個數(shù)量過百的省級行政區(qū)域。其次是陜西省49單，北京市48單，廣東省43單，青海省34單，天津市33單，江蘇省30單，四川省25單，上海市20單。上述10個省份的市場份額合計占82.31%。在第五年新增備案數(shù)量最多的省市依然是浙江、甘肅、陜西三地。

    規(guī)模方面，已有7個省市的慈善信托累計規(guī)模過億，分別為浙江?。?0.2億元）、甘肅?。?.6億元）、廣東?。?.1億元）、江蘇?。?.8億元）、北京市（1.5億元）、上海市（1.5億元）、河南?。?.1億元），隨后是山東、陜西、安徽。上述10個省市的累計慈善信托規(guī)?？偤统^全國的93%。

    慈善機構委托人快速增長

    受托人方面，截至2021年8月31日，已有88家機構擔任慈善信托的受托人，其中包括信托公司60家，慈善組織28家。由信托公司擔任單一受托人的慈善信托數(shù)量為570單，由慈善組織擔任單一受托人的為15單，信托公司與慈善組織共同擔任受托人的為48單。在本年度，有34家信托公司和5家慈善組織擔任慈善信托受托人，其中4家信托公司和2家慈善組織為首次擔任受托人，分別為交銀國際信托、財信信托、國民信托、中糧信托、溫州市甌海區(qū)慈善總會和廣州悅爾公益基金會。

    萬向信托和廣大信托是慈善信托累計備案數(shù)量和財產規(guī)模均列入前兩名的受托人。前者受托72單、備案財產規(guī)模達10.0億元，后者受托130單、備案財產規(guī)模達7.6億元，兩家機構的規(guī)模之和超過全部慈善信托財產規(guī)模（34.87億元）的一半。值得注意的是，第五年新備案慈善信托數(shù)量最多的兩家受托人同樣為萬向信托和光大信托，前者受托41單、規(guī)模達5869萬元，后者受托35單、規(guī)模達3129萬元。

    分析慈善信托的累計數(shù)量和財產規(guī)模，前十名里均有9家為信托公司，僅1家為慈善組織。其中，備案數(shù)量最多的慈善組織是天津市福老基金會（22單），財產規(guī)模最多的慈善組織是廣東省和的慈善基金會（4.9億元）。

    委托人方面，由慈善機構和個人作為委托人的慈善信托數(shù)量增長顯著。過去，企業(yè)是當年備案慈善信托中委托人的首要來源，歷年由企業(yè)擔任委托人的慈善信托依次有14單、19單、54單、113單，占比超過三成甚至五成，但第五年僅有29單由企業(yè)擔任委托人的慈善信托，占比跌至16.29%。相對地，由慈善機構作為委托人的慈善信托有79單（比上一年增加25單），由個人作為委托人的慈善信托有30單（比上一年增加7單），增長迅速。

    《報告》認為，慈善機構委托人快速增長的原因主要有兩個方面：一是不論企業(yè)還是個人設立慈善信托的稅收優(yōu)惠政策訴求，需要通過向慈善機構捐贈并由其擔任委托人來實現(xiàn)；二是隨著慈善信托宣傳推廣，慈善機構加深了對慈善信托的認識，并開展了更多嘗試和復制。

    以浙江為例，區(qū)縣一級的慈善組織表現(xiàn)顯著。目前杭州市高新區(qū)、臨安區(qū)、錢塘新區(qū)、桐廬縣、富陽區(qū)、余杭區(qū)、建德市慈善總會等區(qū)縣級慈善組織與萬向信托合作設立20余單慈善信托，杭州市蕭山區(qū)、拱墅區(qū)、上城區(qū)、下城區(qū)、江干區(qū)等區(qū)級慈善組織與杭工商信托合作設立10余單慈善信托。

    教育和扶貧為主要領域

    在慈善信托目的方面，單一目的慈善信托共412單，占比達到65.09%；多重目的慈善信托共125單，占比19.75%；綜合目的慈善信托共96單，占比超過15%。

    《報告》統(tǒng)計和分析了過去五年的慈善信托，發(fā)現(xiàn)涉及教育的慈善信托共有180單，涉及扶貧的慈善信托共有173單。另有涉及衛(wèi)生領域的慈善信托137單，這與2020年以來大量以抗擊新冠肺炎疫情為目的的慈善信托的設立有關。

    如今，鄉(xiāng)村振興慈善信托正在積極開展中，已有10單以鄉(xiāng)村振興、美麗鄉(xiāng)村、智慧鄉(xiāng)村等主題的慈善信托完成備案，如“中誠信托2020年度善愛·臨洮扶貧鄉(xiāng)村振興慈善信托”“五礦信托—三江源鄉(xiāng)村振興”系列慈善信托等。

    《報告》認為，隨著我國開啟全面建設社會主義現(xiàn)代化國家新征程，促進全體人民共同富裕擺在了更加重要的位置。慈善信托能成為三次分配的重要方式。

    一方面，慈善信托能成為實現(xiàn)家族慈善的理想方式。不僅有助于家族基業(yè)永續(xù)傳承，也能為推動社會和諧有序發(fā)展做出積極貢獻。

    另一方面，慈善信托具有目的全面、管理專業(yè)等優(yōu)勢，可以全面服務鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略推進中的各項幫扶需求，同時，其“信托”金融優(yōu)勢有助于發(fā)揮金融工具的聯(lián)合作用，整合各方資源，持續(xù)性能穩(wěn)固鄉(xiāng)村振興成果。（圖表來源：《2021年度慈善信托研究報告》）

    （馬興帆/整理）