■ 本報記者 王勇

    與現(xiàn)金捐贈不同，股票捐贈需要完成過戶才算真正完成。那么，應(yīng)該去哪兒過戶，又需要提交哪些材料呢？

    4月30日，《證券非交易過戶業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（適用于繼承、捐贈等情形）》（以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》）發(fā)布。2011年發(fā)布實(shí)施的舊規(guī)同時廢止。

    在《實(shí)施細(xì)則》指導(dǎo)下，2020年5月底，愛爾醫(yī)療投資集團(tuán)有限公司(以下簡稱‘愛爾醫(yī)療’)捐贈給湖南省湘江公益基金會的2000萬股‘愛爾眼科’股票完成了過戶。

    2020年6月初，秦英林捐贈給杭州市西湖教育基金會的市值8億元對應(yīng)數(shù)量的牧原股份股票完成過戶。

    與舊規(guī)相比，《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定有哪些變化？愛爾醫(yī)療、秦英林的股權(quán)捐贈及過戶是如何實(shí)施的，具體的捐贈協(xié)議又是怎樣的呢？

    《公益時報》記者通過中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱‘中國結(jié)算’）等進(jìn)行了了解。

    什么是證券過戶

    去哪兒過戶？

    2019年8月，愛爾眼科發(fā)布的公告顯示，愛爾醫(yī)療擬捐贈1億股愛爾眼科股票給湖南省湘江公益基金會；2020年4月，牧原股份發(fā)布的公告顯示，秦英林?jǐn)M向杭州市西湖教育基金會捐贈市值8億元的牧原股份的股票。

    要完成這樣的捐贈，必須把股票的所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。那么，如何體現(xiàn)誰是股票的所有人以及所有人的變更呢？中國結(jié)算的證券登記服務(wù)正是解決這一問題。

    中國結(jié)算是經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，依據(jù)《公司法》和《證券法》設(shè)立的不以營利為目的的企業(yè)法人。上海、深圳證券交易所分別持有公司50%的股份。2001年10月1日起，上海、深圳證券交易所承擔(dān)的全部證券登記結(jié)算業(yè)務(wù)劃歸中國結(jié)算承擔(dān)。

    由中國結(jié)算出具的證券登記記錄是證券持有人持有證券的合法證明。

    像房產(chǎn)過戶需要去房屋權(quán)屬登記中心辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)一樣，只有向中國結(jié)算申請辦理過戶登記，中國結(jié)算出具了過戶登記證明文件之后，股票的所有權(quán)才真正轉(zhuǎn)移。

    證券捐贈過戶

    需要什么材料？

    中國結(jié)算的《證券登記規(guī)則》規(guī)定，證券因捐贈發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，可以辦理非交易過戶登記。那么，究竟該如何辦理這樣的過戶登記呢？

    2011年，中國結(jié)算發(fā)布了《證券非交易過戶業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（適用于繼承、贈與、依法進(jìn)行的財產(chǎn)分割、法人資格喪失等情形）》。

    其中規(guī)定，辦理證券捐贈過戶登記需要提供省級（含）以上民政部門或作為受贈方基金會的業(yè)務(wù)主管單位對捐贈出具的確認(rèn)文件。

    據(jù)中國結(jié)算介紹，2019年2月，秦英林將所持有的市值1億元對應(yīng)數(shù)量的牧原股份的股票捐贈給杭州市西湖教育基金會，在辦理過戶時提交的材料中就包括杭州市西湖教育基金會業(yè)務(wù)主管單位——杭州市教育局出具的對證券捐贈的確認(rèn)文件。

    也就是說，辦理捐贈過戶登記不僅需要捐贈雙方達(dá)成協(xié)議，還要去找民政部門或業(yè)務(wù)主管單位進(jìn)行確認(rèn)。

    隨著“放管服”改革的不斷深入，中國結(jié)算開始考慮是否能夠取消證券捐贈過戶的這種行政審批。

    據(jù)中國結(jié)算介紹，為了支持慈善事業(yè)健康發(fā)展、維護(hù)證券市場交易秩序，在證監(jiān)會大力支持下，中國結(jié)算多次就證券捐贈過戶業(yè)務(wù)取消行政審批的可能性以及取消行政審批后的流程優(yōu)化等問題，與民政部慈善事業(yè)和社會工作司進(jìn)行溝通。民政部慈善事業(yè)和社會工作司也高度重視，積極推動證券捐贈業(yè)務(wù)流程優(yōu)化。

    2019年8月16日，中國結(jié)算組織召開了證券捐贈監(jiān)管工作業(yè)務(wù)研討會，邀請證監(jiān)會市場部、民政部慈善事業(yè)促進(jìn)和社會工作司、北京市社會組織管理中心、天津市民政局、浙江及江蘇省民政廳、蘇州市民政局進(jìn)行討論。參會人員就優(yōu)化證券捐贈業(yè)務(wù)流程，以及證券捐贈部委聯(lián)合監(jiān)管等內(nèi)容充分交換了意見。

    經(jīng)多次討論研究，在證監(jiān)會市場部領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，中國結(jié)算提出的證券捐贈過戶業(yè)務(wù)優(yōu)化方案得到了民政部的大力支持，該方案取消了省級(含)以上民政部門或作為受贈方基金會的業(yè)務(wù)主管單位對捐贈出具的確認(rèn)文件，改為在民政部提供的統(tǒng)一信息平臺“全國慈善信息公開平臺”上完成證券捐贈公示。

    2020年4月30日，中國結(jié)算正式對外發(fā)布包含新的證券捐贈業(yè)務(wù)要求的《證券非交易過戶業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則(適用于繼承、捐贈等情形)》。

    《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，捐贈所涉證券過戶的，申請辦理過戶業(yè)務(wù)時需提交以下材料：

    1.過戶業(yè)務(wù)申請；2.捐贈協(xié)議；3.已在民政部提供的統(tǒng)一信息平臺——全國慈善信息公開平臺完成公示的證明材料；4.過出方、過入方有效身份證明文件；5.本公司要求的其他材料。

    兩筆股權(quán)捐贈

    是如何過戶的？

    按照《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，中國結(jié)算很快辦結(jié)了愛爾醫(yī)療、秦英林的證券捐贈過戶業(yè)務(wù)。

    據(jù)中國結(jié)算介紹，愛爾醫(yī)療希望將其所持的2000萬股“愛爾眼科”股份通過慈善捐贈的方式過戶至湖南省湘江公益基金會。為了了解《實(shí)施細(xì)則》發(fā)布后證券捐贈的流程，愛爾醫(yī)療向中國結(jié)算進(jìn)行了業(yè)務(wù)咨詢。

    為穩(wěn)妥辦理此單業(yè)務(wù)，中國結(jié)算指派專人對其進(jìn)行了指導(dǎo)，幫助捐贈雙方補(bǔ)充完善了捐贈協(xié)議中有關(guān)證券捐贈的條款，并指導(dǎo)愛爾醫(yī)療和湖南省湘江公益基金會在“全國慈善信息公開平臺”上完成公示。

    5月29日，中國結(jié)算在收取了愛爾醫(yī)療和湖南省湘江公益基金會提交的全部業(yè)務(wù)申請材料后，為其辦理了證券捐贈過戶業(yè)務(wù)。

    隨后，秦英林的證券捐贈過戶業(yè)務(wù)也很快辦結(jié)。

    秦英林打算將個人所持有的市值8億元對應(yīng)數(shù)量的牧原股份通過捐贈的方式過戶至杭州市西湖教育基金會。經(jīng)過中國結(jié)算的指導(dǎo)，秦英林和杭州市西湖教育基金會完成了在“全國慈善信息公開平臺”上的捐贈公示。

    6月5日，在收取了秦英林和杭州市西湖教育基金會提交的業(yè)務(wù)申請材料后，中國結(jié)算為其辦理了證券捐贈過戶業(yè)務(wù)。

    《實(shí)施細(xì)則》的發(fā)布實(shí)施，減少了審批環(huán)節(jié)，簡化了業(yè)務(wù)辦理流程，顯著提高了業(yè)務(wù)辦理效率，同時也提高了市場透明度，可以說是很好的促進(jìn)了慈善事業(yè)的發(fā)展。

    股權(quán)捐贈

    公示的內(nèi)容是什么？

    按照《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，在辦理證券捐贈過戶之前，捐贈雙方在“全國慈善信息公開平臺”上進(jìn)行了公示。那么具體公示了些什么呢？

    作為受贈方，湖南省湘江公益基金會、杭州市西湖教育基金會通過各自在“全國慈善信息公開平臺”的賬戶進(jìn)行了重大事件信息發(fā)布。發(fā)布的內(nèi)容包括事件類型、具體內(nèi)容、相關(guān)金額、捐贈協(xié)議。

    湖南省湘江公益基金會發(fā)布的愛爾醫(yī)療捐贈協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議顯示：

    愛爾醫(yī)療將向湖南省湘江公益基金會捐贈1億股“愛爾眼科”股份，這些股份并非一次性捐贈，而是分批分階段捐贈，時間不超過五年。

    捐贈用途上，湖南省湘江公益基金會可以自由支配，用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動范圍。

    此次登記過戶的2000萬股股票是愛爾醫(yī)療向湖南省湘江公益基金會捐贈的第一批股票，其歷史成本為165.8萬元。捐贈完成后，基金會將按這一金額開具捐贈票據(jù)。

    湖南省湘江公益基金會有權(quán)直接依法變現(xiàn)股票，所得價款用于捐贈目的。

    湖南省湘江公益基金會可以在基金會網(wǎng)站及其他媒體上公開這一捐贈以及捐贈標(biāo)的財產(chǎn)的后續(xù)管理及使用情況，如項(xiàng)目信息、年度報告、活動公告及宣傳海報等。

    杭州市西湖教育基金會發(fā)布的捐贈協(xié)議書顯示：

    秦英林為資助西湖大學(xué)籌建，向杭州市西湖教育基金會捐贈其個人所持有的牧原股份市值8億元對應(yīng)的相應(yīng)數(shù)量股票，具體捐贈股票數(shù)量以過戶是的股票價格確定。

    秦英林此次捐贈的股票及其收益，用于西湖大學(xué)基礎(chǔ)研究和前沿技術(shù)創(chuàng)新，助力西湖大學(xué)人才建設(shè)與教學(xué)科研工作開展。

    杭州市西湖教育基金會可以在遵循合法、安全、有效的原則下，為實(shí)現(xiàn)財產(chǎn)保值增值的目的，用獲捐的財產(chǎn)（股票）進(jìn)行投資，投資取得的收益要全部用于上述目的。