■ 本報(bào)記者 王勇

    與現(xiàn)金捐贈(zèng)不同，股票捐贈(zèng)需要完成過(guò)戶才算真正完成。那么，應(yīng)該去哪兒過(guò)戶，又需要提交哪些材料呢？

    4月30日，《證券非交易過(guò)戶業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（適用于繼承、捐贈(zèng)等情形）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》）發(fā)布。2011年發(fā)布實(shí)施的舊規(guī)同時(shí)廢止。

    在《實(shí)施細(xì)則》指導(dǎo)下，2020年5月底，愛(ài)爾醫(yī)療投資集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)‘愛(ài)爾醫(yī)療’)捐贈(zèng)給湖南省湘江公益基金會(huì)的2000萬(wàn)股‘愛(ài)爾眼科’股票完成了過(guò)戶。

    2020年6月初，秦英林捐贈(zèng)給杭州市西湖教育基金會(huì)的市值8億元對(duì)應(yīng)數(shù)量的牧原股份股票完成過(guò)戶。

    與舊規(guī)相比，《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定有哪些變化？愛(ài)爾醫(yī)療、秦英林的股權(quán)捐贈(zèng)及過(guò)戶是如何實(shí)施的，具體的捐贈(zèng)協(xié)議又是怎樣的呢？

    《公益時(shí)報(bào)》記者通過(guò)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)‘中國(guó)結(jié)算’）等進(jìn)行了了解。

    什么是證券過(guò)戶

    去哪兒過(guò)戶？

    2019年8月，愛(ài)爾眼科發(fā)布的公告顯示，愛(ài)爾醫(yī)療擬捐贈(zèng)1億股愛(ài)爾眼科股票給湖南省湘江公益基金會(huì)；2020年4月，牧原股份發(fā)布的公告顯示，秦英林?jǐn)M向杭州市西湖教育基金會(huì)捐贈(zèng)市值8億元的牧原股份的股票。

    要完成這樣的捐贈(zèng)，必須把股票的所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。那么，如何體現(xiàn)誰(shuí)是股票的所有人以及所有人的變更呢？中國(guó)結(jié)算的證券登記服務(wù)正是解決這一問(wèn)題。

    中國(guó)結(jié)算是經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，依據(jù)《公司法》和《證券法》設(shè)立的不以營(yíng)利為目的的企業(yè)法人。上海、深圳證券交易所分別持有公司50%的股份。2001年10月1日起，上海、深圳證券交易所承擔(dān)的全部證券登記結(jié)算業(yè)務(wù)劃歸中國(guó)結(jié)算承擔(dān)。

    由中國(guó)結(jié)算出具的證券登記記錄是證券持有人持有證券的合法證明。

    像房產(chǎn)過(guò)戶需要去房屋權(quán)屬登記中心辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)一樣，只有向中國(guó)結(jié)算申請(qǐng)辦理過(guò)戶登記，中國(guó)結(jié)算出具了過(guò)戶登記證明文件之后，股票的所有權(quán)才真正轉(zhuǎn)移。

    證券捐贈(zèng)過(guò)戶

    需要什么材料？

    中國(guó)結(jié)算的《證券登記規(guī)則》規(guī)定，證券因捐贈(zèng)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，可以辦理非交易過(guò)戶登記。那么，究竟該如何辦理這樣的過(guò)戶登記呢？

    2011年，中國(guó)結(jié)算發(fā)布了《證券非交易過(guò)戶業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（適用于繼承、贈(zèng)與、依法進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)分割、法人資格喪失等情形）》。

    其中規(guī)定，辦理證券捐贈(zèng)過(guò)戶登記需要提供省級(jí)（含）以上民政部門(mén)或作為受贈(zèng)方基金會(huì)的業(yè)務(wù)主管單位對(duì)捐贈(zèng)出具的確認(rèn)文件。

    據(jù)中國(guó)結(jié)算介紹，2019年2月，秦英林將所持有的市值1億元對(duì)應(yīng)數(shù)量的牧原股份的股票捐贈(zèng)給杭州市西湖教育基金會(huì)，在辦理過(guò)戶時(shí)提交的材料中就包括杭州市西湖教育基金會(huì)業(yè)務(wù)主管單位——杭州市教育局出具的對(duì)證券捐贈(zèng)的確認(rèn)文件。

    也就是說(shuō)，辦理捐贈(zèng)過(guò)戶登記不僅需要捐贈(zèng)雙方達(dá)成協(xié)議，還要去找民政部門(mén)或業(yè)務(wù)主管單位進(jìn)行確認(rèn)。

    隨著“放管服”改革的不斷深入，中國(guó)結(jié)算開(kāi)始考慮是否能夠取消證券捐贈(zèng)過(guò)戶的這種行政審批。

    據(jù)中國(guó)結(jié)算介紹，為了支持慈善事業(yè)健康發(fā)展、維護(hù)證券市場(chǎng)交易秩序，在證監(jiān)會(huì)大力支持下，中國(guó)結(jié)算多次就證券捐贈(zèng)過(guò)戶業(yè)務(wù)取消行政審批的可能性以及取消行政審批后的流程優(yōu)化等問(wèn)題，與民政部慈善事業(yè)和社會(huì)工作司進(jìn)行溝通。民政部慈善事業(yè)和社會(huì)工作司也高度重視，積極推動(dòng)證券捐贈(zèng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化。

    2019年8月16日，中國(guó)結(jié)算組織召開(kāi)了證券捐贈(zèng)監(jiān)管工作業(yè)務(wù)研討會(huì)，邀請(qǐng)證監(jiān)會(huì)市場(chǎng)部、民政部慈善事業(yè)促進(jìn)和社會(huì)工作司、北京市社會(huì)組織管理中心、天津市民政局、浙江及江蘇省民政廳、蘇州市民政局進(jìn)行討論。參會(huì)人員就優(yōu)化證券捐贈(zèng)業(yè)務(wù)流程，以及證券捐贈(zèng)部委聯(lián)合監(jiān)管等內(nèi)容充分交換了意見(jiàn)。

    經(jīng)多次討論研究，在證監(jiān)會(huì)市場(chǎng)部領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)下，中國(guó)結(jié)算提出的證券捐贈(zèng)過(guò)戶業(yè)務(wù)優(yōu)化方案得到了民政部的大力支持，該方案取消了省級(jí)(含)以上民政部門(mén)或作為受贈(zèng)方基金會(huì)的業(yè)務(wù)主管單位對(duì)捐贈(zèng)出具的確認(rèn)文件，改為在民政部提供的統(tǒng)一信息平臺(tái)“全國(guó)慈善信息公開(kāi)平臺(tái)”上完成證券捐贈(zèng)公示。

    2020年4月30日，中國(guó)結(jié)算正式對(duì)外發(fā)布包含新的證券捐贈(zèng)業(yè)務(wù)要求的《證券非交易過(guò)戶業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則(適用于繼承、捐贈(zèng)等情形)》。

    《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，捐贈(zèng)所涉證券過(guò)戶的，申請(qǐng)辦理過(guò)戶業(yè)務(wù)時(shí)需提交以下材料：

    1.過(guò)戶業(yè)務(wù)申請(qǐng)；2.捐贈(zèng)協(xié)議；3.已在民政部提供的統(tǒng)一信息平臺(tái)——全國(guó)慈善信息公開(kāi)平臺(tái)完成公示的證明材料；4.過(guò)出方、過(guò)入方有效身份證明文件；5.本公司要求的其他材料。

    兩筆股權(quán)捐贈(zèng)

    是如何過(guò)戶的？

    按照《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，中國(guó)結(jié)算很快辦結(jié)了愛(ài)爾醫(yī)療、秦英林的證券捐贈(zèng)過(guò)戶業(yè)務(wù)。

    據(jù)中國(guó)結(jié)算介紹，愛(ài)爾醫(yī)療希望將其所持的2000萬(wàn)股“愛(ài)爾眼科”股份通過(guò)慈善捐贈(zèng)的方式過(guò)戶至湖南省湘江公益基金會(huì)。為了了解《實(shí)施細(xì)則》發(fā)布后證券捐贈(zèng)的流程，愛(ài)爾醫(yī)療向中國(guó)結(jié)算進(jìn)行了業(yè)務(wù)咨詢(xún)。

    為穩(wěn)妥辦理此單業(yè)務(wù)，中國(guó)結(jié)算指派專(zhuān)人對(duì)其進(jìn)行了指導(dǎo)，幫助捐贈(zèng)雙方補(bǔ)充完善了捐贈(zèng)協(xié)議中有關(guān)證券捐贈(zèng)的條款，并指導(dǎo)愛(ài)爾醫(yī)療和湖南省湘江公益基金會(huì)在“全國(guó)慈善信息公開(kāi)平臺(tái)”上完成公示。

    5月29日，中國(guó)結(jié)算在收取了愛(ài)爾醫(yī)療和湖南省湘江公益基金會(huì)提交的全部業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料后，為其辦理了證券捐贈(zèng)過(guò)戶業(yè)務(wù)。

    隨后，秦英林的證券捐贈(zèng)過(guò)戶業(yè)務(wù)也很快辦結(jié)。

    秦英林打算將個(gè)人所持有的市值8億元對(duì)應(yīng)數(shù)量的牧原股份通過(guò)捐贈(zèng)的方式過(guò)戶至杭州市西湖教育基金會(huì)。經(jīng)過(guò)中國(guó)結(jié)算的指導(dǎo)，秦英林和杭州市西湖教育基金會(huì)完成了在“全國(guó)慈善信息公開(kāi)平臺(tái)”上的捐贈(zèng)公示。

    6月5日，在收取了秦英林和杭州市西湖教育基金會(huì)提交的業(yè)務(wù)申請(qǐng)材料后，中國(guó)結(jié)算為其辦理了證券捐贈(zèng)過(guò)戶業(yè)務(wù)。

    《實(shí)施細(xì)則》的發(fā)布實(shí)施，減少了審批環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)辦理流程，顯著提高了業(yè)務(wù)辦理效率，同時(shí)也提高了市場(chǎng)透明度，可以說(shuō)是很好的促進(jìn)了慈善事業(yè)的發(fā)展。

    股權(quán)捐贈(zèng)

    公示的內(nèi)容是什么？

    按照《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，在辦理證券捐贈(zèng)過(guò)戶之前，捐贈(zèng)雙方在“全國(guó)慈善信息公開(kāi)平臺(tái)”上進(jìn)行了公示。那么具體公示了些什么呢？

    作為受贈(zèng)方，湖南省湘江公益基金會(huì)、杭州市西湖教育基金會(huì)通過(guò)各自在“全國(guó)慈善信息公開(kāi)平臺(tái)”的賬戶進(jìn)行了重大事件信息發(fā)布。發(fā)布的內(nèi)容包括事件類(lèi)型、具體內(nèi)容、相關(guān)金額、捐贈(zèng)協(xié)議。

    湖南省湘江公益基金會(huì)發(fā)布的愛(ài)爾醫(yī)療捐贈(zèng)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議顯示：

    愛(ài)爾醫(yī)療將向湖南省湘江公益基金會(huì)捐贈(zèng)1億股“愛(ài)爾眼科”股份，這些股份并非一次性捐贈(zèng)，而是分批分階段捐贈(zèng)，時(shí)間不超過(guò)五年。

    捐贈(zèng)用途上，湖南省湘江公益基金會(huì)可以自由支配，用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍。

    此次登記過(guò)戶的2000萬(wàn)股股票是愛(ài)爾醫(yī)療向湖南省湘江公益基金會(huì)捐贈(zèng)的第一批股票，其歷史成本為165.8萬(wàn)元。捐贈(zèng)完成后，基金會(huì)將按這一金額開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù)。

    湖南省湘江公益基金會(huì)有權(quán)直接依法變現(xiàn)股票，所得價(jià)款用于捐贈(zèng)目的。

    湖南省湘江公益基金會(huì)可以在基金會(huì)網(wǎng)站及其他媒體上公開(kāi)這一捐贈(zèng)以及捐贈(zèng)標(biāo)的財(cái)產(chǎn)的后續(xù)管理及使用情況，如項(xiàng)目信息、年度報(bào)告、活動(dòng)公告及宣傳海報(bào)等。

    杭州市西湖教育基金會(huì)發(fā)布的捐贈(zèng)協(xié)議書(shū)顯示：

    秦英林為資助西湖大學(xué)籌建，向杭州市西湖教育基金會(huì)捐贈(zèng)其個(gè)人所持有的牧原股份市值8億元對(duì)應(yīng)的相應(yīng)數(shù)量股票，具體捐贈(zèng)股票數(shù)量以過(guò)戶是的股票價(jià)格確定。

    秦英林此次捐贈(zèng)的股票及其收益，用于西湖大學(xué)基礎(chǔ)研究和前沿技術(shù)創(chuàng)新，助力西湖大學(xué)人才建設(shè)與教學(xué)科研工作開(kāi)展。

    杭州市西湖教育基金會(huì)可以在遵循合法、安全、有效的原則下，為實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)保值增值的目的，用獲捐的財(cái)產(chǎn)（股票）進(jìn)行投資，投資取得的收益要全部用于上述目的。