美國家族基金會歷經(jīng)百年而蓬勃不衰，在實(shí)際運(yùn)行中規(guī)范有序，可以從歷史和現(xiàn)實(shí)兩個方面追根溯源。而這種符合傳統(tǒng)文化和時代潮流的慈善方式，勢必會為中國慈善家族提供經(jīng)驗(yàn)借鑒，由此推動中國現(xiàn)代慈善事業(yè)的發(fā)展。

    美國家族基金會興盛的歷史原因

    第一，財(cái)富積累為美國家族基金會的誕生提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。19世紀(jì)末，壟斷財(cái)團(tuán)的興起造就了一批富可敵國的家族。與此同時，窮困潦倒的底層人民生活境況悲慘，與富豪家族巨額的家族財(cái)富形成了鮮明對比。富豪家族的社會聲譽(yù)備受考驗(yàn)和非議，逐漸成為富豪家族的精神累贅。費(fèi)雷德里克·蓋茨告誡洛克菲勒：“您的財(cái)富正像滾雪球一般擴(kuò)大。您必須使得散財(cái)?shù)乃俣瓤煊诰圬?cái)，否則您和您的家人都將不堪重負(fù)?！苯鉀Q辦法就是建立“旨在造福人類的常設(shè)企業(yè)化慈善組織”。成立家族基金會，成為了這些家族處理家族財(cái)富、投身慈善事業(yè)的途徑。

    第二，嚴(yán)峻的社會形勢推動了美國家族基金會的誕生。20世紀(jì)初期，貧富差距劇烈拉大，亟需外部力量對無法有效配置資源的市場失靈進(jìn)行糾正；而在傳統(tǒng)的“小政府”觀念下，人們反感政府干預(yù)社會，使得政府無法對收入分配發(fā)揮好調(diào)節(jié)作用。因而，由民間力量開展慈善事業(yè)的制度需求產(chǎn)生了。最有財(cái)力和影響力的符號家族自然而然成為了最有可能的制度供給者；“進(jìn)步主義”等運(yùn)動也以強(qiáng)硬的態(tài)度向富豪家族施加壓力。然而，有心參與慈善事業(yè)的富豪家族，卻由于長期背負(fù)罵名，并不容易找到接收其捐贈的慈善機(jī)構(gòu)。他們只好自己成立家族基金會進(jìn)行慈善捐贈、開展慈善項(xiàng)目。

    第三，宗教思想和文化傳統(tǒng)導(dǎo)致美國家族作出了創(chuàng)立基金會的選擇。美國多數(shù)人信奉上帝，接受社會達(dá)爾文主義的觀點(diǎn)，認(rèn)為人有“選民”“棄民”之分，通過勞動取得財(cái)富是二者的區(qū)分方式。但是，新教倫理認(rèn)為人在擁有財(cái)富的同時就要承擔(dān)援助同胞、奉獻(xiàn)貢獻(xiàn)的責(zé)任。美國文化中的個人主義和志愿精神，是家族基金會誕生和發(fā)展的重要推動力。個人主義使得人們深信所有人都可以通過努力取得成功、改變命運(yùn)，認(rèn)為鼓勵后代自我奮斗才能保證其長遠(yuǎn)發(fā)展；志愿精神則使得人們在追求個人私利同時仍保有對社會的責(zé)任感和對弱者的同情心。

    第四，家族內(nèi)部因素的影響對于家族走上慈善道路起到了重要作用。首先，親友的影響對于家族走上慈善道路起到了重要作用。人們參與慈善事業(yè)，有些是受到家庭成員潛移默化的影響，有些是與熱衷慈善的人接觸，來自社交圈內(nèi)部的壓力對于家族慈善行為產(chǎn)生了影響。其次，家族傳承的計(jì)劃使得富豪家族將基金會納入考慮。富豪家族既希望后代過上衣食無憂的生活，又不希望他們喪失拼搏進(jìn)取的精神，更不希望巨額財(cái)富成為他們互相算計(jì)和傷害的伏筆。成立家族基金會，既能造福社會，也為后代留下一份偉大的事業(yè)。再次，精英意識下的主人翁思想使得家族基金會的慈善方式大受青睞。這些市場經(jīng)濟(jì)中的佼佼者，不滿意于許多慈善組織管理不當(dāng)、浪費(fèi)資源，也不滿意于許多慈善項(xiàng)目短效性的暫時扶貧濟(jì)困、相同領(lǐng)域重復(fù)建設(shè)，因而成立家族基金會，親自參與慈善事業(yè)的管理。最后，從利己的角度出發(fā)，成立基金會是富豪家族的理性抉擇。人們更希望在物質(zhì)財(cái)富最大化和非物質(zhì)財(cái)富最大化之間權(quán)衡利弊，以求兼顧。家族基金會是家族財(cái)富使用和傳承的最佳方式，也為后代樹立了正確的價值觀。

    美國家族基金會興盛的現(xiàn)實(shí)原因

    第一，稅收政策對于家族慈善基金會的影響至關(guān)重要。一方面，個人所得稅和遺產(chǎn)稅對家族保有巨額財(cái)富產(chǎn)生反面約束。雖然這兩種稅種并不是家族基金會創(chuàng)立的最初致因，但在其后續(xù)發(fā)展中的作用卻不可忽視，起到了引導(dǎo)家族合理處置家族財(cái)富的作用。另一方面，稅收優(yōu)惠為基金會免除了一筆相當(dāng)可觀的支出，使得其保有更多的資產(chǎn)，增強(qiáng)了其開展慈善活動的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。與此同時，政府始終強(qiáng)化稅收政策的實(shí)施機(jī)制，嚴(yán)格確保稅法中的這些稅收政策的良好實(shí)施，不致成為一紙空文。

    第二，慈善事業(yè)立法為家族基金會的發(fā)展提供了良好的制度保障。美國在慈善領(lǐng)域頒布了眾多法律，如《美國稅法典》《非營利組織注冊統(tǒng)一規(guī)定》等，涵蓋了基金會管理的各個環(huán)節(jié)。從家族基金會的設(shè)立程序和材料，到免稅資格如何認(rèn)定，再到運(yùn)行過程中的資金運(yùn)用和信息公開，法律均有著詳細(xì)的規(guī)定?？梢姡易寤饡某砷L和發(fā)展，離不開完善的法律體系的保障。

    第三，規(guī)范有效的監(jiān)督和管理保障了家族基金會的有序運(yùn)行。一方面，多方監(jiān)督保證了家族基金會正常有序地運(yùn)行。美國國家稅務(wù)局是國家監(jiān)管家族基金會的機(jī)構(gòu)；美國基金會中心、慈善信息局、基金會理事會等行業(yè)組織則向公眾披露信息、進(jìn)行評估或搭建溝通平臺；家族基金會還在內(nèi)部監(jiān)督方面下功夫。另一方面，規(guī)范有效的管理是家族基金會成功的保障。家族基金會及時響應(yīng)社會需求變化的特點(diǎn)與生俱來。遠(yuǎn)大的組織宗旨和愿景、明確的管理規(guī)則、專業(yè)的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，明確了家族基金會的自我定位和發(fā)展方向，維護(hù)了家族基金會的健康成長和有序運(yùn)營，有助于家族基金會項(xiàng)目的順利開展。

    第四，慈善信托制度是家族基金會興盛發(fā)達(dá)的重要機(jī)制。慈善信托是信托之中最古老又十分重要的一種，最先緣起于英國，是作為一種慈善捐贈手段而出現(xiàn)的。由于家族基金會的資產(chǎn)幾乎均源于家族，慈善資產(chǎn)的管理、保值和增值對于其持續(xù)性十分關(guān)鍵；慈善信托可以用多樣化投資渠道和專業(yè)化投資手段打理慈善資產(chǎn)，并對其進(jìn)行風(fēng)險控制，從而鞏固經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。許多家族基金會的前身就是慈善信托，到了現(xiàn)代，更有家族基金會采用慈善信托專門承擔(dān)慈善資產(chǎn)管理、基金會全權(quán)負(fù)責(zé)慈善資產(chǎn)運(yùn)用的方式。

    第五，良好的慈善文化對于家族基金會的興盛同樣有所裨益。從家族內(nèi)部來講，家族財(cái)富的處理方式應(yīng)該征求整個家族的意見，家族基金會的目標(biāo)宗旨也需要由家族成員共同決定。除了慈悲之心，還需要每一代家族成員的一致認(rèn)同和不懈努力，才能保證家族基金會的生命力。從家族外部來講，良好的社會輿論環(huán)境對于家族基金會的興盛同樣有所裨益。當(dāng)社會逐漸接納并認(rèn)可這種慈善組織后，社會輿論環(huán)境開始鼓勵各家族建立基金會，甚至因贊揚(yáng)他們回饋社會的善舉而原諒了他們發(fā)跡時的劣跡。

    美國家族基金會發(fā)展之啟示

    隨著中國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展、民營企業(yè)迅猛崛起，近年來，一些中國家族的財(cái)富有了驚人的積累。在歷史上的任何時刻，中國都沒有像今天一樣有這么多的家族擁有參與慈善事業(yè)、改善社會環(huán)境的實(shí)力，中國家族基金會蓄勢待發(fā)。美國家族基金會的興盛發(fā)展，是中國學(xué)習(xí)的最佳樣本。

    第一，完善的慈善事業(yè)立法是家族基金會健康運(yùn)行的重要保障。善治源于良法，完善的法律法規(guī)是任何制度健康發(fā)展的必要條件。聯(lián)邦稅法作為美國慈善法律體系中最重要的一部，其所確立的公平、鼓勵和監(jiān)管原則，更是較好地規(guī)范并極大地促進(jìn)了美國家族基金會的發(fā)展。有效的法律制度減少了慈善活動的不確定性，及時為慈善事業(yè)創(chuàng)造環(huán)境、發(fā)揮調(diào)控作用；慈善法律制度較強(qiáng)的可操作性，更是保證了法律的貫徹實(shí)施。

    第二，健全的慈善稅收政策是家族基金會發(fā)展壯大的決定因素。稅收政策是關(guān)乎慈善事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重大促進(jìn)政策。在美國，健全的慈善稅收政策從正反兩面引導(dǎo)美國慈善事業(yè)的發(fā)展，激勵著家族基金會的發(fā)展壯大。在這種稅收政策下，個人能夠合理避稅并獲得道德上的幸福感，政府則能夠用犧牲一部分財(cái)政收入的方式吸引更多的社會資源。此外，規(guī)范化、程序化的稅收優(yōu)惠實(shí)施機(jī)制有效保證稅收政策對美國慈善事業(yè)發(fā)揮促進(jìn)作用。對慈善事業(yè)配套相應(yīng)的稅收政策是各國通行的做法，也是中國慈善事業(yè)發(fā)展實(shí)踐中已經(jīng)采取的行動。

    第三，成熟的慈善信托制度是家族慈善基金會興盛發(fā)達(dá)的重要機(jī)制。成熟的慈善信托制度對于美國家族基金會的永續(xù)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。在美國，慈善信托的設(shè)立門檻較低，因而這一慈善形式被廣泛地采納。在中國，此前不少家族基金會選擇在海外建立慈善信托，而境內(nèi)的股份資產(chǎn)“怕有閃失”不敢變現(xiàn)進(jìn)行投資，只能每年將紅利用于慈善，無法獲取更多的慈善資產(chǎn)。因此，中國現(xiàn)代慈善事業(yè)下一步的發(fā)展應(yīng)將慈善信托這一機(jī)制真正發(fā)揮作用，家族基金會也將會是相應(yīng)這一機(jī)制的主力。

    第四，良好的慈善文化氛圍是家族慈善基金會不斷成長的重要條件。美國家族基金會自誕生以來，就一直在一種寬容的、鼓勵性的環(huán)境中成長。良好的社會輿論和家族基金會的成功無疑是一個正循環(huán)，家族基金會在良好的社會輿論氛圍中發(fā)展壯大，為社會各方面做出卓越貢獻(xiàn)，進(jìn)而引導(dǎo)社會輿論進(jìn)一步向好，長此以往，這種慈善方式不斷完善成熟，成為了現(xiàn)代慈善事業(yè)的重要角色。相較而言，中國家族基金會所處的社會輿論環(huán)境卻并不盡如人意。適當(dāng)合理的質(zhì)疑，可以對家族基金會的行為起到監(jiān)督作用，保證其在正確的軌道上運(yùn)行；盲目過分的苛責(zé)，卻無疑給富人們回饋社會的熱心澆了一盆冷水，使得家族基金會的發(fā)展止步不前。營造良好的慈善文化氛圍，能夠?yàn)榧易寤饡某砷L提供條件。

    總之，美國家族基金會作為一項(xiàng)家族事業(yè)，對家族本身而言起到了增強(qiáng)凝聚力、傳承家族慈善理念與事業(yè)的作用。作為美國慈善事業(yè)最重要的主體之一，對慈善事業(yè)的發(fā)展起到了巨大的推動作用。中國自古就有家族慈善的文化傳統(tǒng)，以家族為主體建立家族基金會是最符合中國傳統(tǒng)文化的慈善方式。隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展、現(xiàn)代慈善體制的逐步完善，家族基金會將成為中國慈善事業(yè)發(fā)展的新亮點(diǎn)。

    （據(jù)《新視野》）

    ■ 陶冶 陳斌

    美國家族基金會興盛的歷史原因

    美國家族基金會興盛的現(xiàn)實(shí)原因美國家族基金會發(fā)展之啟示