■ 陶冶 陳斌

    作為家族財富和慈善觀念的載體，家族基金會一方面可以集合家族成員內(nèi)心最純凈的力量，共同為家族的永續(xù)傳承和社會的和諧發(fā)展而不懈努力；另一方面又可以引領(lǐng)社會慈善風(fēng)潮、吸引社會資源、集中力量在某一慈善領(lǐng)域縱深發(fā)展。在中國，家族慈善的文化傳統(tǒng)古已有之，人們常常認為家族的興盛是施行善舉的福報所致，并將其作為勸人行善的極佳范例。在歐美等發(fā)達國家，家族基金會已經(jīng)有上百年的發(fā)展歷程，有著蓬勃的生命力，在整個慈善事業(yè)中扮演著中流砥柱的角色。

    美國家族基金會的發(fā)展歷程   

    家族基金會的起源可追溯到歐洲文藝復(fù)興時期的美第奇家族、富格爾家族、羅斯柴爾德家族等財團家族。例如，富格爾家族于1516年在德國奧格斯堡建造了由8條小街和67幢樓房組成的富格爾福利院，其運營費用主要來自富格爾家族基金會，直到今天，入住老人仍只需與500年前一樣支付一個萊茵盾（約合0.88歐元），被當?shù)厝朔Q為“城中之城”。19世紀末20世紀初，現(xiàn)代意義上的家族基金會在美國誕生。

    19世紀末，美國經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，各行業(yè)開始出現(xiàn)壟斷，例如卡耐基家族的鋼鐵托拉斯和洛克菲勒家族的石油帝國。與此同時，廣大的無產(chǎn)階級勞動人民，尤其是黑人和外來移民生活卻苦不堪言。貧富嚴重分化、經(jīng)濟危機打擊，最終導(dǎo)致工人運動的規(guī)?？涨案邼q。在財富積累日趨驚人、社會運動風(fēng)起云涌的背景下，1913年洛克菲勒家族成立洛克菲勒基金會，現(xiàn)代意義上的家族慈善基金會正式走上美國舞臺。

    1913年，政府開展“沃爾什調(diào)查”，審定基金會與財團之間的界限。調(diào)查以指控不成立告終，反而提高了這些基金會的聲譽。同年，聯(lián)邦所得稅制度入法，并于當年10月將個人所得稅定為最低稅率1%、最高稅率7%的7級累進稅種。1916年，遺產(chǎn)稅首次被永久化和制度化，稅率定為1%（遺產(chǎn)5萬美元以上）到10%（遺產(chǎn)500萬美元以上）。1917年3月，開始對慈善捐贈給予優(yōu)惠扣除待遇。在最早建立的家族基金會的帶領(lǐng)與聯(lián)邦稅制的作用下，越來越多的富豪家族紛紛成立了家族基金會。到20世紀40年代末，美國共有479家家族基金會。

    二戰(zhàn)之后，隨著經(jīng)濟復(fù)蘇，美國家族基金會開始平穩(wěn)增長。已成立的家族基金會影響力不斷增強，慈善事業(yè)也延伸到了世界其他國家，取得了杰出的成果。關(guān)于這些家族基金會是否從事了“非美或顛覆性活動”的擔(dān)憂，使得政府發(fā)起了“里斯及考克斯調(diào)查”，引起社會輿論一片嘩然。眾多高等院校、學(xué)者和媒體盛贊基金會的功勞、批評政府的猜忌。調(diào)查仍以指控不成立告終，進一步鞏固了基金會的聲譽。值得一提的是，這一時期，一些政客家族也開始參與到這一行列中來，如曾連任三屆政府財政部長的安德魯·威廉·梅隆家族。1950年到1969年間，新成立的家族基金會數(shù)量持續(xù)增加。

    1961年，政府再次啟動“帕特曼調(diào)查”，內(nèi)容是檢查基金會的設(shè)立目的是否為避稅。最終，此次調(diào)查中基金會濫用免稅權(quán)力的種種證據(jù)扭轉(zhuǎn)了社會輿論，人們不再一邊倒地對基金會進行肯定。1969年，《稅制改革法》出臺，政府對基金會的資產(chǎn)來源、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用比例、捐助要求、信息公開和法律責(zé)任等施以眾多限制條款，基金會在短期內(nèi)受到了負面影響。1973年，中東石油危機爆發(fā)，美國經(jīng)濟產(chǎn)出不斷下降，失業(yè)率攀升，出現(xiàn)了以滯漲并存為特點的結(jié)構(gòu)性經(jīng)濟危機，越南戰(zhàn)爭的創(chuàng)傷也使得經(jīng)濟困境雪上加霜。1970到1979年間，美國家族基金會的新增數(shù)量只有上個十年間的一半。

    1981年，里根總統(tǒng)上臺，他認為“政府并不是解決問題的方法，政府本身才是問題所在”，意在鼓勵自由市場機制自行修正所面臨的問題。在降低稅率和削減福利開支的寬松經(jīng)濟政策作用下，美國經(jīng)濟持續(xù)增長，通貨膨脹率和失業(yè)率均維持在較低的水平上。政府在福利領(lǐng)域的后退加上經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，極大地促進了家族基金會的發(fā)展。1980到1989年間，多達4117家的家族基金會成立了。

    進入上世紀90年代，信息技術(shù)在政府力推下突飛猛進，向各個領(lǐng)域滲透。新興產(chǎn)業(yè)的比爾·蓋茨、戈登·摩爾、比爾·休利特等新貴家族，也紛紛建立了家族基金會。同時，政客家族也不甘落后，如布隆伯格家族基金會的誕生。此外，許多中產(chǎn)階級的普通家族為了在周圍的社區(qū)做一些力所能及的善事，也開始建立規(guī)模不大的基金會。因而，在1990到1999年的十年間，美國家族基金會的發(fā)展進入了一個“黃金時代”，新增數(shù)量高達13345家。

    時至今日，在總量上，美國家族基金會呈現(xiàn)出機構(gòu)數(shù)量多、捐贈規(guī)模大的特征，2010年數(shù)量約為38671個（占基金會的45%），捐贈總額約為206億美元（占基金會的42%）；在結(jié)構(gòu)上，美國家族基金會以小規(guī)模基金會為主，2010年資產(chǎn)規(guī)模在百萬美元以下的占全部家族基金會近2/3。從一定意義上來說，家族基金會的發(fā)展對于美國慈善事業(yè)的繁榮功不可沒。

    在一個多世紀的發(fā)展歷程中，美國家族基金會的發(fā)展雖然有快有慢，外部經(jīng)濟、政策、社會等環(huán)境不斷變化，其間還不乏人們的質(zhì)疑和政府的戒備，但總體上講始終在完善和進步，從而形成了相對成熟的運行機制。

    根據(jù)美國家族基金會管理主體的不同，其管理模式主要表現(xiàn)為以下三類：

    1.由設(shè)立家族管理。家族基金會在建立之初，一般采取由設(shè)立家族進行管理的封閉模式；小規(guī)模家族基金會人員較少，成本有限，也多由設(shè)立家族直接對其進行管理。這種完全由設(shè)立家族管理的模式，優(yōu)勢在于結(jié)構(gòu)簡單、靈活性高、適應(yīng)力強；能夠保證基金會完全按照家族的意愿運行，決策往往比較迅速；由于家族成員不從基金會領(lǐng)取薪酬，管理成本較低。缺點則在于家族成員的經(jīng)驗和能力有限，很難保證基金會資產(chǎn)管理的有效性和慈善項目運作的科學(xué)性，一旦經(jīng)營管理不善，無法良好地發(fā)揮基金會的作用，甚至?xí)蟠罂s短基金會的壽命。早期的福特基金會采取的就是這種管理模式。

    2.由專業(yè)理事會管理。為了使運作更科學(xué)有效，家族基金會在發(fā)展到一定階段后往往會進行結(jié)構(gòu)調(diào)整，聘用經(jīng)驗豐富的外部人士，組成專業(yè)理事會對基金會進行管理，由家族成員單一決策轉(zhuǎn)變?yōu)榧易鍍?nèi)外部成員集體決策。在這種管理模式下，家族外部成員往往在相關(guān)的政府、企業(yè)或非營利組織任職多年，管理經(jīng)驗豐富，能夠保證基金會順利運營；家族成員與專業(yè)人士共同對慈善項目的選擇、開展和慈善資金的管理、流向進行決策和監(jiān)督，能夠避免由于家族成員的非理性偏好或外部錯誤信息等原因引起的失誤。然而聘請專業(yè)人士在一定程度上增加了家族基金會的人力成本。洛克菲勒家族建立的系列基金會均采取這種管理模式。

    3.由金融機構(gòu)/慈善管理公司管理。一些家族由于家族成員沒有經(jīng)驗或精力管理家族基金會，或者希望基金會能夠得到更好的管理，采用委托慈善管理公司或?qū)I(yè)金融機構(gòu)的方式對基金會進行管理。進入新世紀，許多私人銀行、家族辦公室和咨詢公司等金融機構(gòu)都將慈善服務(wù)納入了財富管理的業(yè)務(wù)范疇，專門為家族提供慈善咨詢和慈善服務(wù)的慈善管理公司也應(yīng)運而生，它們根據(jù)設(shè)立家族的要求搭建慈善組織構(gòu)架，進行專業(yè)化管理，為家族成員無暇或無力打理基金會的情況提供了服務(wù)便利。其中最有名的當屬洛克菲勒慈善顧問機構(gòu)和甲骨文資本集團。西德尼·弗蘭克基金會就是由前者進行管理的。

    美國家庭有著良好的慈善捐贈習(xí)慣。有關(guān)統(tǒng)計分析表明，大約3/4的美國家庭每年都會進行平均1800美元的慈善捐贈。大約相當于家庭總收入的3.5%。2012年，美國共有1.58億人進行了慈善捐贈，占全國人口的62%，捐贈人數(shù)居世界第二（僅次于印度）。美國家族基金會的創(chuàng)立家族，既有富可敵國的商人家族，如洛克菲勒家族、福特家族、比爾·蓋茨家族等；也有聲名顯赫的政客家族，如安德魯·威廉·梅隆家族、布隆伯格家族等；更多的則是來自醫(yī)生、律師、企業(yè)高管等行業(yè)的普通富裕家族。前兩種家族的財力雄厚，他們建立的家族基金會更加廣為人知；后一種家族建立的基金會規(guī)模較小，活動范圍有限，常常默默無聞。但實際上在美國，普通家族才是設(shè)立家族基金會的主體。家族基金會的資金全部或主要來自于家族財產(chǎn)，有的通過死后遺產(chǎn)捐贈建立，有的通過生前現(xiàn)金捐贈或股權(quán)捐贈建立；家族基金會并不主動對外募集資金，只是偶爾吸收外部捐贈。

    美國家族基金會的活動領(lǐng)域廣泛，包括醫(yī)療衛(wèi)生、教育科研、公共服務(wù)、文化藝術(shù)、人權(quán)保障、環(huán)境保護、宗教事務(wù)和國際事務(wù)等。從捐贈數(shù)額來看，對美國大型家族基金會而言，最多的慈善資金被用于醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域（26%）和教育領(lǐng)域（25%），公共服務(wù)領(lǐng)域次之（12%），公共事務(wù)/社會利益領(lǐng)域、藝術(shù)和文化領(lǐng)域第三（9%）。

    根據(jù)美國家族基金會資金使用的不同，其運作多采用以下兩種方式：

    1.資助型。從功能上講，基金會是慈善資金的籌集者、經(jīng)營者和撥付者，是慈善捐贈和受助對象之間的重要橋梁，一般并不承擔(dān)具體慈善項目的運作。大部分家族基金會也采取資助其他非營利組織的方式運作?？傮w來看，家族基金會多通過資助具體項目而非直接對人進行現(xiàn)金資助。他們傾向于資助各種改善人們機會不平等的項目，如控制和緩解疾病疫情、改良農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、改善生態(tài)環(huán)境、提供教育資源等。家族基金會也關(guān)注科學(xué)研究，增進人類對于自身機體和世界萬物的認識；他們還資助人文社科項目，以促進文明傳播和社會進步。對亟需錢款支持的弱勢群體和學(xué)生，家族基金會也會慷慨資助。保羅·艾倫家族基金會就是資助型的家族基金會。

    2.資助與項目運作型。一些實力強大的家族基金會，一方面資助其他非營利組織開展慈善項目或支持非營利組織能力建設(shè)，另一方面還自行運行一部分慈善項目。如洛克菲勒基金會成立后，立即建立國際衛(wèi)生部，并將其作為基金會初期最大的工作重點。國際衛(wèi)生部在1932年首先進行職業(yè)病和精神病等新興學(xué)科的研究，在1937年成功分離出黃熱病的疫苗，在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域做出了杰出貢獻。戴維和露西爾帕卡德基金會建立露西爾帕卡德兒童醫(yī)院，瑪麗恩&亨利諾特基金會設(shè)立“牧羊人診所”項目、喬伊康復(fù)中心等，也是自行開展項目運作的實例。

    （據(jù)《新視野》）