■ 趙冠軍

    一百多年前，成立不久的美國(guó)洛克菲勒基金會(huì)在北京捐建了協(xié)和醫(yī)院。據(jù)說(shuō)落成時(shí)，小洛克菲勒參加開(kāi)幕儀式，胡適去看了說(shuō)“中國(guó)一百年以來(lái)都沒(méi)有這么莊嚴(yán)的儀式”，言下之意甚至超過(guò)了皇帝登基以及慈禧大喪。

    除了捐建醫(yī)院、燕京大學(xué)等，洛克菲勒家族還是中美建交和中國(guó)對(duì)外開(kāi)放的重要推手?；粮裨趽?dān)任尼克松的國(guó)務(wù)卿之前是納爾遜·洛克菲勒的顧問(wèn)和密友，納爾遜則是洛克菲勒家族第三代傳人戴維·洛克菲勒的哥哥，曾擔(dān)任福特的副總統(tǒng)。尼克松訪華后，戴維任董事長(zhǎng)的大通銀行就成了中國(guó)銀行的代理行，還推開(kāi)了外資進(jìn)入中國(guó)的大門。

    實(shí)際上，洛克菲勒家族影響遠(yuǎn)不至此。從老洛克菲勒往下六代，幾乎每一代都有社會(huì)公認(rèn)的精英出現(xiàn)。

    家族創(chuàng)始人約翰·洛克菲勒鼎盛時(shí)期的資產(chǎn)曾占美國(guó)GDP的1%，掌控冶金、軍火、汽車、飛機(jī)、化工、橡膠、食品、保險(xiǎn)等行業(yè)巨額股份。福布斯發(fā)布過(guò)一份美國(guó)歷史上的富豪榜，洛克菲勒家族創(chuàng)始人以3053億美元名列榜首。

    其后代中比較著名的有美國(guó)副總統(tǒng)納爾遜·洛克菲勒、阿肯色州州長(zhǎng)溫斯羅普·洛克菲勒、慈善家約翰·洛克菲勒、風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)開(kāi)創(chuàng)者勞倫斯·洛克菲勒、摩根大通銀行董事長(zhǎng)戴維·洛克菲勒等。

    洛克菲勒家族的六代傳承被視為傳奇，而這一切的源頭是洛克菲勒基金會(huì)的建立，其捐贈(zèng)行為不僅使家族聲望得到提升，還影響到了接班人的性格和行動(dòng)。

    那么，到底是什么原因讓擁有巨額財(cái)富的洛克菲勒決定急流勇退，建立基金會(huì)持續(xù)進(jìn)行捐贈(zèng)呢？公開(kāi)的原因是，他身體不好積勞成疾，因曾弱肉強(qiáng)食壓力巨大，勞資沖突引發(fā)宅院受到襲擊而蒙受重大打擊，社會(huì)負(fù)面評(píng)價(jià)造成巨大心理問(wèn)題。

    紀(jì)錄片《誰(shuí)造就了美國(guó)》描述了一個(gè)細(xì)節(jié)，由于擔(dān)心墓地被破壞，洛克菲勒的棺木被放在一座炸藥都無(wú)法炸開(kāi)的墓穴中，上面還鋪上了厚厚的石板。

    在這一背景下，洛克菲勒從旗下的很多企業(yè)中退出，并建立了基金會(huì)，從事慈善事業(yè)。

    在美國(guó)，基金會(huì)主要分為四類，社區(qū)基金會(huì)、私人基金會(huì)、公司基金會(huì)和運(yùn)作型基金會(huì)，其中私人基金會(huì)的資金來(lái)源于個(gè)人或家族捐贈(zèng)，也被稱為家族基金會(huì)，洛克菲勒捐贈(zèng)成立的就是私人基金會(huì)。

    值得注意的是，當(dāng)時(shí)除了洛克菲勒，卡內(nèi)基、福特等財(cái)團(tuán)領(lǐng)袖也紛紛成立私人基金會(huì)，美國(guó)出現(xiàn)了富豪發(fā)起成立私人基金會(huì)的群體現(xiàn)象。

    為什么會(huì)出現(xiàn)這一現(xiàn)象呢？恐怕就不能用洛克菲勒家族的個(gè)案來(lái)解釋了。今天，我們重新審視這一過(guò)程，會(huì)發(fā)現(xiàn)群體捐贈(zèng)現(xiàn)象的出現(xiàn)，有著政治、經(jīng)濟(jì)、文化、公益等方面的深層原因。

    20世紀(jì)初，美國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)改革期，是政府的自主改良和社會(huì)批評(píng)等一系列因素推動(dòng)了基金會(huì)的集中設(shè)立。分析當(dāng)時(shí)的整體環(huán)境，對(duì)于當(dāng)下的公益事業(yè)發(fā)展而言，或許有著特殊的意義。

    第一，政治改革、反腐壓力改變政商關(guān)系。

    19世紀(jì)末，美國(guó)外來(lái)人口達(dá)到新高潮，大批移民進(jìn)入城市，1900年城市人口從1860年的600萬(wàn)增至2400萬(wàn)。經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，1870至1913年美國(guó)GDP總量增長(zhǎng)了2.4倍。人口和經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的同時(shí)，這個(gè)階段卻也成為美國(guó)歷史上腐敗最嚴(yán)重的時(shí)期之一。財(cái)富集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了對(duì)官僚集團(tuán)的收買和控制，弱勢(shì)群體的權(quán)益無(wú)從保障。

    1881年，加菲爾德總統(tǒng)被求職未成的公民槍擊身亡后，社會(huì)開(kāi)始集中抨擊腐敗現(xiàn)象，催生了1883年通過(guò)的彭德?tīng)栴D法，要求改革文官制度。與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)危機(jī)引發(fā)了大規(guī)模工人運(yùn)動(dòng)，促成反腐敗法律和機(jī)構(gòu)的快速出臺(tái)與建立，徹底改變了原來(lái)的政商關(guān)系。在這樣的環(huán)境中，財(cái)富集團(tuán)需要重新謀求影響政治權(quán)力的方式。

    第二，壟斷經(jīng)濟(jì)解體，財(cái)富集團(tuán)需要重新分割。

    反壟斷對(duì)托拉斯企業(yè)的經(jīng)濟(jì)權(quán)威產(chǎn)生了巨大壓力，托拉斯企業(yè)遭遇極大的不信任。1904年美國(guó)共有318個(gè)工業(yè)托拉斯。在工業(yè)壟斷的同時(shí)，銀行業(yè)也向集中和壟斷發(fā)展，出現(xiàn)了銀行資本與工業(yè)資本相結(jié)合的金融資本。

    1901年銀行巨頭J.P.摩根組織美國(guó)鋼鐵公司、石油大王洛克菲勒掌握花旗銀行，最終導(dǎo)致了謝爾曼和克萊頓反托拉斯法的通過(guò)，以及宣揚(yáng)打擊托拉斯的西奧多·羅斯福的民粹主義，財(cái)團(tuán)最終被迫解體。

    第三，遺產(chǎn)稅開(kāi)征及稅制改革。

    聯(lián)邦遺產(chǎn)稅在1788年開(kāi)始作臨時(shí)課征，1916年開(kāi)征總遺產(chǎn)稅，高達(dá)40%。為了減少偷稅行為和公平稅負(fù)，政府又在1924年開(kāi)征贈(zèng)與稅作為遺產(chǎn)稅的補(bǔ)充(最高一級(jí)稅率為50%)，但捐贈(zèng)可以從應(yīng)納稅額中扣除。一直到1976年以前，美國(guó)遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅分設(shè)稅率，分設(shè)抵免項(xiàng)目和扣除項(xiàng)目，為其他行為提供了可乘之機(jī)。

    第四，社會(huì)批評(píng)力量暴漲。

    作為進(jìn)步力量的新聞媒體發(fā)揮了十分重要的作用。隨著印刷技術(shù)的改進(jìn)，報(bào)紙成本大幅降低，城市的擴(kuò)張和人口的增長(zhǎng)又使報(bào)紙需求量迅速增加。這一時(shí)期，市場(chǎng)化的推進(jìn)，新聞媒體在財(cái)政上脫離對(duì)政治機(jī)器的依附，新聞媒體不再是特殊利益集團(tuán)的工具，而視個(gè)體為社會(huì)良心的代表，努力表現(xiàn)出與它們涇渭分明的立場(chǎng)。

    1870年，獨(dú)立性報(bào)紙的比例僅為11%，至1920年這一比例上升至62%，媒體開(kāi)始集中對(duì)社會(huì)的不平等現(xiàn)象進(jìn)行尖銳的批評(píng)，冷酷、貪婪、“強(qiáng)取豪奪”、“強(qiáng)盜大王”等詞匯被用在富豪們身上，引發(fā)了人們對(duì)財(cái)富的反思。

    第五，宗教財(cái)富觀。

    洛克菲勒的兒子小約翰·洛克菲勒在1962年的《時(shí)代》雜志采訪時(shí)說(shuō)：“洛克菲勒家族的財(cái)富屬于上帝，我們只是管家?！边@樣的表達(dá)與新教倫理中關(guān)于財(cái)富創(chuàng)造的虛擬價(jià)值鏈?zhǔn)且恢碌?。馬克斯·韋伯在《新教倫理與資本主義精神》中提出，勞動(dòng)是人的天職，與懶惰相比貪婪并不可怕，上帝的“理想國(guó)”是人人富足而快樂(lè)，拼命賺錢和投資的目的是為了實(shí)現(xiàn)上帝的理想，財(cái)富的所有權(quán)是上帝的，慈善是一種利己行為，捐于他人拯救自我。

    作為追溯美國(guó)管理文化的起源及特性的《清教徒的禮物》一書作者提出，美國(guó)植根于17、18世紀(jì)來(lái)自歐洲清教徒們的四大精神禮物，理想主義的使命感、親歷親為的工匠精神、集體利益置于個(gè)人利益之上的道德觀，以及互與共治的組織能力。美國(guó)雖然是1776年發(fā)表《獨(dú)立宣言》宣告獨(dú)立，但主體移民都是曾經(jīng)英國(guó)富有冒險(xiǎn)精神的一批人——清教徒來(lái)到美洲新大陸，就是因?yàn)椴唤邮苡?guó)圣公會(huì)的權(quán)威。

    在此之前，綿延的西方文明如果從克里特文化算起至少也有4500年的歷史，組成西方文明的三大基因是希臘文化、羅馬文化和基督教文化。希臘文化強(qiáng)調(diào)現(xiàn)實(shí)和諧，羅馬文化強(qiáng)調(diào)功利主義和物欲主義，基督教文化強(qiáng)調(diào)唯靈主義，通過(guò)近代的文藝復(fù)興，特別是宗教改革，得到了徹底的發(fā)展，形成了現(xiàn)代西方文化，被武漢大學(xué)的趙林教授總結(jié)為“雜交優(yōu)勢(shì)”。

    第六，捐贈(zèng)稅制優(yōu)惠和基金會(huì)提升競(jìng)爭(zhēng)力。

    按照制度設(shè)計(jì)，捐贈(zèng)享受稅收減免和資本收益，既免除捐贈(zèng)者所得稅，也免征遺產(chǎn)稅；基金會(huì)投資收益只需繳納1%~2%的消費(fèi)稅；遺產(chǎn)捐贈(zèng)成立基金會(huì)之后，資產(chǎn)性質(zhì)發(fā)生變化，私人資產(chǎn)成為了公共資產(chǎn)，接受社會(huì)監(jiān)督和法律保護(hù)；基金會(huì)可以為特定對(duì)象提供高薪工作，家族成員可以長(zhǎng)期受益；基金會(huì)可以提升財(cái)富競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大家族在政治、經(jīng)濟(jì)乃至軍事方面的影響力；基金會(huì)雖然要求每年必須至少用掉其資產(chǎn)的5%，但這包括管理費(fèi)用，而且剔除房屋等固定資產(chǎn)，即便是所有支出都是行政辦公費(fèi)用也不違法。

    總體來(lái)看，成立基金會(huì)既可以助力解決社會(huì)問(wèn)題，樹(shù)立積極正面的社會(huì)形象，還可以避開(kāi)繳納遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅、個(gè)人所得稅，同時(shí)還可以建立、傳承家族政治、文化人脈?；饡?huì)的投資收益稅非常低，且家族對(duì)基金會(huì)仍可以長(zhǎng)期行使控制權(quán)。

    僅有捐贈(zèng)的動(dòng)機(jī)和愿望是不夠的，創(chuàng)立基金會(huì)需要巨額財(cái)產(chǎn)作后盾，讓富豪們把錢捐出來(lái)離不開(kāi)外部的壓力和制度設(shè)計(jì)。19世紀(jì)，社會(huì)達(dá)爾文主義在美國(guó)找到了最適宜的發(fā)展的土壤，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，產(chǎn)生了第一批巨富，從而為基金會(huì)的產(chǎn)生奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)。20世紀(jì)初，政府的自主改良和社會(huì)批評(píng)則十分有效地推動(dòng)了公益的力量，促成了進(jìn)步主義運(yùn)動(dòng)，有遠(yuǎn)見(jiàn)的富豪們順勢(shì)而為融入潮流。后來(lái)的發(fā)展證明了當(dāng)時(shí)這一行動(dòng)的明智與敏銳。

    《紐約時(shí)報(bào)》專欄作家托馬斯.費(fèi)里德曼曾評(píng)價(jià)：“美國(guó)成功的秘密不在于華爾街和硅谷，不在于空軍和海軍，不在于言論自由，也不在于自由市場(chǎng)——真正的秘密在于長(zhǎng)盛不衰的法制及其背后的制度體系。有人說(shuō)，這是一種由天才們?cè)O(shè)計(jì)、由蠢材們運(yùn)作的體系。”

    海面上波濤澎湃的時(shí)候，最大的風(fēng)浪也只能影響到海平面以下幾十米，一百米以下是寧?kù)o不動(dòng)的，人類社會(huì)也是如此，很多規(guī)律是不動(dòng)的。

    這一演變過(guò)程告訴我們，審視公益行動(dòng)的過(guò)程，既要尊重崇高的意義，也不能高估資本的道德血液，理性是促進(jìn)這一事業(yè)發(fā)展的核心動(dòng)力。

    （本文作者系《公益時(shí)報(bào)》社總編輯）